连州市人民政府关于我市2021年度本级预算

执行和其他财政收支的审计工作报告

2022年8月30日在连州市第十六届

人民代表大会常务委员会第七次会议上

连州市审计局局长 莫如礼

主任、各位副主任、各位委员：

       我受市人民政府的委托，向市人大常委会报告连州市2021年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请审议。

       一年来，连州市审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，深入学习贯彻习近平总书记对广东工作、对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，认真落实中央、省委、清远市委和连州市委审计委员会各项部署要求，切实加强党对审计工作的集中统一领导。围绕连州市委、市政府的中心工作，认真落实关于统筹推进疫情防控和经济社会发展的工作要求，全面履行审计监督职责，依法组织实施连州市2021年度财政预算执行和其他财政收支情况审计，切实发挥审计监督保障作用。

       审计结果表明，在连州市委、市政府的坚强领导下，各部门、各单位认真执行连州市第十五届人民代表大会第七次会议的有关决议，坚持新发展理念，坚持稳中求进工作总基调，扎实做好“六稳”工作、落实“六保”任务，接续实施乡村振兴战略，推动各项民生事业稳步发展，全市经济平稳运行，社会安定和谐，2021年本级财政预算执行和其他财政收支情况总体良好。

       ——加强预算收支管理，确保财政平稳运行。2021年度连州市一般公共预算收入累计完成6.62亿元，完成调整后年度预算计划的100.88%，同比增收579万元，增幅0.88%；连州市“三公”经费、会议费和培训费等5个项目总支出2387.45万元，同比减少789.45万元，下降24.85%；财政部门加强财政资金的统筹力度，盘活了存量资金，保障了财政的平稳运行。

       ——优化财政支出结构，着力保障民生领域。2021年本级民生类支出累计完成32.73亿元，同比增长5.9%，其中教育支出8.3亿元、社会保障和就业支出7.6亿元、城乡基础设施建设支出5.99亿元、农林水事务支出5.51亿元、卫生健康支出4.64亿元，文化体育事业支出0.69亿元，民生保障力度持续加强，社会保障体系进一步完善。

       ——深化财政管理改革，提升资金使用绩效。推动“数字财政”建设，出台《连州市市级国库集中支付电子化管理方案》，推进国库集中支付电子化管理工作；加快预算编制执行监督管理改革步伐，制定《连州市市级财政资金预算绩效目标管理办法》，加强对财政资金使用进行“跟踪问效”，不断推进项目库建设，全面实施预算绩效管理，推动财政资金聚力增效。

       ——落实整改责任要求，整改效果明显提升。对上一年度审计查出的问题，有关部门、单位认真落实审计整改主体责任，按项逐条落实整改。截至2022年6月末，2020年度审计工作报告反映的42个主要问题，已整改到位38个，整改率达91%，相关责任主体采取清理和追缴资金、规范财务和资产管理等措施整改问题金额7523万元，完善部门规章制度2项，接受、采纳审计意见和建议29条，整改责任意识明显提高。

       一、财政管理审计情况

       积极推进省市县三级财政纵向到底全覆盖审计，运用大数据审计方法，组织实施连州市2021年度本级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况以及镇级财政管理等情况审计。审计结果表明，各部门、各单位能统筹推进疫情防控和经济社会发展各项要求，贯彻落实国家和省市的重大决策部署，连州市2021年度本级财政预算执行情况良好，决算草案编报总体规范。

       （一）县级财政管理及决算草案审计

       组织对连州市2021年度本级财政预算执行、决算草案和其他财政收支情况进行审计，延伸抽查了7个市直机关单位和1个镇（乡）政府。据本级决算草案反映，2021年度一般公共预算收入47.26亿元，支出41.13亿元，年终结转结余6.13亿元；政府性基金预算收入19.51亿元，支出12.7亿元，年终结转结余6.81亿元；国有资本经营收入支出均为707万元；本级统筹的社会保险基金收入3.92亿元，支出3.41亿元，年终滚存结余0.51亿元。审计发现的主要问题是：

       1.有3个单位非税收入未按规定及时足额上缴国库或财政专户，涉及金额3802.76万元。

       2.有5家国有企业国有资本收益未按规定比例上缴，涉及金额114.97万元。

       3.财政部门未及时向本级各部门批复预算。

       4.财政部门部分上级转移支付资金未及时下达，涉及金额4179.54万元。

       5.财政部门部分预算支出科目编制不够科学和精准，预算调整比例较大。

       6.财政部门虚增政府性基金预算支出3669万元。

       7.财政部门对本级公务用车购置预算执行监管不力，存在超预算拨付资金145.08万元的问题。

       8.部分专项债券项目资金使用进度低于50%。

       9.财政部门国库库款管理不规范，部分月份的国库库款保障水平倍数较高。

       10.财政部门部分“三保”项目资金未及时足额支付发放到位，涉及金额1505.1万元。

       11.财政部门部分“三保”项目预算编制不够合理，相关补助资金测算不准被上级清算收回，涉及金额382.66万元。

       （二）部门预算执行审计

       组织对连州市一级预算单位2021年度部门预算执行情况和其他财政收支情况进行审计，涉及连州市70个一级预算单位，审计结果表明，连州市一级预算单位基本能按照《中华人民共和国预算法》等法律法规对本部门（单位）2021年度预算执行情况进行核算，并按照部门预算基本支出、项目支出及非财政预算项目支出三大类别进行分类核算，审计发现的主要问题是：

       1.有6个预算单位共158.38万元的政府非税收入未按规定及时足额上缴财政专户。

       2.部分单位固定资产管理不规范。一是有16个预算单位国有资产管理系统台账登记信息未实行动态管理，对固定资产使用状况未定期核查确认、未及时更新系统信息。二是有6个预算单位对已出售、转让或已损坏、闲置不用的固定资产未及时作核销处置，涉及金额533.01万元。三是有5个预算单位新购置资产未见登记固定资产会计账，涉及金额23.38万元。

       3.部分预算单位深化公务卡改革工作落实不到位，公务卡使用管理不规范。一是12个镇（乡）政府的在职在编人员开卡率为43.49%（其中2个镇的开卡率为0%）。二是11个镇（乡）政府未按照公务卡强制结算目录所规定的结算项目使用公务卡结算公务费用；三是1个镇（乡）政府公务卡报销结算程序不规范。

       4.部分预算单位公务用车加油卡使用管理不规范。一是有3个预算单位的公务用车加油卡使用个人名义开立。二是有10个预算单位未按照“一车一卡”制度规定，严格执行油卡（本）绑定车辆号牌加油。三是有11个预算单位使用加油卡为森林防火灭火、抗旱救灾、应急发电、执法快艇等应急设备或其他设备加油，并将其列入公务用车运行费用核算。

       （三）镇级财政管理审计

       组织对1个乡镇2020年度财政决算和其他财政财务收支情况进行审计，审计结果表明，该镇政府提供的会计账册资料基本真实地反映了年度财政收支、财务收支情况。审计发现的主要问题是：

       1.2019年末结转结余资金9640.89万元未纳入2020年度预算管理。

       2.超预算支出公务用车购置及运行维护费12.34万元。

       二、促进领导干部担当作为和规范权力运行审计情况

       组织对4个单位共6名主要领导干部开展经济责任审计。审计结果表明，被审计的领导干部基本能贯彻执行上级党委、政府的决策部署和政策措施，积极推动所辖区域（领域）经济社会发展和事业全面进步。审计发现的主要问题是：

       （一）重大经济决策事项管理不规范。

       1.有4个单位30项重大经济事项未按规定进行集体决策，涉及金额6954.68万元。

       2.有2个单位重大经济事项决策制度不健全、不完善。

       （二）党风廉政建设责任制落实不到位。

       1.有2个单位超预算列支公务用车运行维护费、公务接待费和培训费，涉及金额22.83万元。

       2.有3个单位公车使用管理不规范，未按规定严格使用公务用车。

       （三）财政收支管理不规范。

       1.有2个单位非税收入未及时上缴财政，涉及金额68.9万元。

       2.有5个单位会计核算不规范，涉及金额1989万元。

       3.有2个单位未按规定使用公务卡结算，涉及金额21.1万元。

       三、重大政策措施落实跟踪审计情况

       围绕中央和省的重大政策措施，组织对连州市“城区养老服务业”、连州市2021年“粤菜师傅”培训、连州市2021年“旅游厕所”建设等政策措施落实情况进行跟踪审计。审计结果表明，各有关部门单位认真落实国家和省有关重大政策措施，取得了一定的成效。审计发现的主要问题是：

       （一）“城区养老服务业”政策措施贯彻落实方面

       1.有5间养老机构使用不符合国家统一制定的养老机构服务合同示范文本的养老服务合同。

       2.有5间养老机构未建立健全体现职业技能等级等因素的薪酬制度。

       （二）“旅游厕所”建设政策措施贯彻落实方面

       1.有2座旅游厕所未按规定纳入“全国旅游厕所管理系统”管理。

       2.文广旅体部门“一厕一码”旅游厕所数字化评价宣传工作落实不到位，审计实地抽查了11座旅游厕所，均未发现在显著位置悬挂张贴厕所评价“二维码”。

       3. 2021年部分旅游厕所建设未达到标准要求，位于东陂镇东陂村小广场和石板街的2座旅游厕所的改建未按照《旅游厕所质量等级的划分与评定》（GB/T 18973-2016）的标准进行空间布局、配套（备）设施。

       4.文广旅体部门旅游厕所检查督导工作不规范、不到位。未见制定切实可行的检查清单和建立问题清单（台账），也未对发现问题提出整改意见。

        四、重点民生项目和资金审计情况

       组织对连州市2019年1月至2021年6月粮食生产能力建设、粮食储备、生猪生产方面相关政策措施落实情况和资金管理使用情况进行审计。从审计情况看，连州市能贯彻落实政府粮食安全责任，稳定和发展粮食生产。审计发现的主要问题是：

       （一）粮食储备及应急保障体系建设方面

       1.市粮库未及时按要求建成县级骨干粮库，粮库仓容规模未达到2.5万吨以上。

       2.市粮库智能化升级改造项目未达到预期管理目标，智能化粮库系统部分核心功能不完善，系统未能持续正常运行。

       3.市粮库未经粮食主管部门批准擅自调整储备粮储存仓位。

       4.市粮库采取静态轮换的储备稻谷有6个月的月末实物库存低于承储规模的70%，采取动态轮换的包装大米有71日的日末实物库存低于承储规模的90%。

       5.市粮库包装大米堆放位置不符合安全作业要求。

       6.发改部门2020年度储备粮轮换计划下达工作不规范。

       7.连州市本级储备粮轮换管理制度不健全，未及时修订和完善有关规章制度。

       （二）粮食生产能力建设方面

       1.农业农村部门2020年高标准农田建设项目耕地保护与质量提升工作任务推进缓慢，部分项目财政资金未发挥使用效益。

       2.农业农村部门未按时完成2020年连州市双季稻扩面增产提质行动社会化服务项目，项目财政资金未及时发挥使用效益。

       五、自然资源资产管理审计情况

       组织对1个乡镇主要领导干部自然资源资产离任（任中）审计，重点审计了水、土地、森林及矿产等自然资源和生态环境保护情况。审计结果表明，被审计单位基本能认真贯彻上级关于生态文明建设的决策部署，在连州市委市政府的正确领导下，积极采取有效措施落实生态环境保护责任，取得一定的成效。审计发现的主要问题是：

       （一）土地资源保护和管理方面

       1.未能贯彻落实基本农田保护制度。2018年5月至2021年11月期间，未与农村集体经济组织或者村民委员会签订基本农田保护责任书。

       2.对违法用地监管不力。截至2021年11月末，辖区内仍存在52宗违法用地（共47.7亩）未整改，违建行为未能得到有效制止。

       （二）水资源保护和管理方面

       1.河流巡查监管机制不完善，巡河日志记录不真实，未能如实反映河长巡河情况。

       2.对矿产加工企业生产取水管控不到位，影响水资源节约利用。截至2021年11月末，乡镇辖区内有15家企业打井抽取地下水用于生产、生活，上述企业打井抽取地下水的行为未经连州市水行政主管等部门的审批，未办理相关取水许可手续。

       3.对污水治理不到位。2022年2月16日抽查发现该乡镇部分区域存在较严重的黑臭水体及环境污染情况，可见油污、废水直排入水渠。

       （三）生态环境保护方面

       1.对矿山地质环境恢复整治工作推进不力，矿山治理成效不明显。截至2022年2月23日，该乡镇辖区范围内的某矿业有限公司开采的矿山已长期停工超过4年，仍未完成复绿复垦工作。

       2.对打击非法采矿行为的工作责任落实不到位。一是未成立专项机构，未做到高度重视、强化组织领导。二是未制定贯彻上级工作方案的实施办法，未做到积极主动作为。三是未建章立制，未做到构建长效监管机制。导致在2018年5月至2021年11月期间，辖区内共发生24宗非法采矿的违法案件。

       3.对森林防火工作责任落实不到位。一是2021年2月，辖区内发生一起森林火灾，过火区域面积111.3458公顷，造成烧毁烧伤林地面积约1.3863公顷、灌木林面积约9.0384公顷。二是未能提供2021年2月护林员巡山防火工作的内容以及详细记录等资料，无法反映该时段乡镇政府对森林防火检查督促工作的实际情况等。

        六、公共投资项目审计情况

       组织对部分政府重要投资项目以及连州市Y034线良江桥危桥改造工程项目（以下简称：良江桥项目）竣工结算进行审计。审计结果表明，建设单位实施的大部分工程项目基本能按规定的建设程序执行，提供的工程建设、结算等相关资料，基本真实地反映了工程有关的结算情况。审计发现的主要问题是：

       （一）工程项目建设程序方面

       1.有1个单位3个工程项目未按相关规定在工程开工前办理建设用地规划许可证、建设工程规划许可证。

       2.有3个单位共7个工程项目未按规定在工程开工前办理建设工程施工许可证。

       （二）工程项目管理和控制方面

       1.良江桥项目施工单位多计竣工结算工程款348.68万元。良江桥项目施工单位竣工结算送审价8899.41万元，审定价为8550.73万元，核减348.68万元。

       2.良江桥项目勘察设计服务违规分包。2016年12月江西省赣南公路勘察设计院广东分院未经发包方市代建项目管理部门书面同意，将良江桥项目勘察、设计服务中的钻孔勘察服务分包给广东省惠州地质工程勘察院。

       3.良江桥项目增加投资2822万元未经市财政部门投资审核中心审核。

       七、原因分析及审计建议

       从2021年度审计情况来看，产生上述问题的主要原因有：

       一是预算编制不够细化，预算刚性约束力不强。部分单位预算编制不够精准、科学和细化，出现无预算、超预算支出问题，预算执行刚性约束不强，未能真正发挥预算编制的刚性约束作用。财政部门对各部门单位的预算审核把关有待进一步加强。二是重大政策措施未能全面贯彻落实。部分部门单位对贯彻落实中央、省、市重大政策措施理解把握不够到位，执行重大政策措施力度不够，部门单位之间的协调配合度不高，尤其是自然资源资产管理和生态环境保护方面仍需进一步加强。三是内控机制不够健全。部分部门单位未严格执行重大决策制度，重大经济决策事项管理不规范，管理责任未有效落实，追责问责制度缺失，导致财务管理不规范等问题仍然存在。

       审计建议：

       （一）提升管财理财能力，促进财政资金提质增效。各部门、各单位要切实加强预算编制，提高预算编制的科学性和精准度；财政部门要强化预算约束，坚持量入为出的原则，严控一般性支出，不折不扣落实“过紧日子”的要求，坚决兜牢“三保”底线，防范化解财政运行风险隐患，要进一步提升管财理财能力，确保财政资金收支规范、安全高效。     

       （二）确保重大政策落地生根，着力推动高质量发展。各部门、各单位要坚持以人民为中心的发展思想，统筹推进疫情防控和经济社会发展；全面贯彻落实重大政策措施，加强各项政策措施的统筹协调和有序推进，促进部门间信息共享和工作衔接；牢固树立“绿水青山就是金山银山”的理念，持续加强水、森林、土地等资源的管理和保护，严格履行生态环境保护责任。

       （三）完善内部监督机制，规范财务行为和项目建设管理。各部门、各单位要建立健全完善的内控监督机制，严格执行重大经济事项决策制度，落实管理责任；规范财政资金分配使用管理，严格执行财经制度，规范财务管理，确保资金安全；要加大对政府投资项目事前、事中、事后全过程监督力度，提高站位，切实落实项目建设、审批主体责任，严格履行工程建设程序，严控投资成本，促进政府投资项目尽早建成并充分发挥其社会经济效益。

       对本审计工作报告反映的具体审计情况，连州市审计局已依法征求被审计单位意见，出具审计报告，下达审计决定；报告反映的问题正在得到整改和纠正，对涉嫌违法违纪的问题线索，已按有关规定移交相关部门进一步查处；对违反财经法规的问题，已作出处理处罚意见；对制度不完善、管理不规范的问题，已建议有关部门单位建章立制，切实加强内部管理。下一步，连州市审计局将按照连州市委、市政府的部署要求督促有关部门和单位认真整改，全面整改情况将按规定向市人大常委会作专题报告。

       主任、各位副主任、各位委员：

       2022年是我国踏上全面建设社会主义现代化国家、向第二个百年奋斗目标进军新征程的重要一年，做好今年的审计工作意义重大。连州市审计局将在连州市委、市政府和上级审计机关的坚强领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的十九大和十九届历次全会精神，全面贯彻落实新修正的审计法，自觉接受市人大的指导和监督，依法履行审计监督职责，担当作为，进一步深化审计内容，扩大审计覆盖面，创新审计方式，提高审计质量，更好地服务连州经济社会建设，以实际行动和优异成绩迎接党的二十大胜利召开!

       报告完毕，请予审议。